房屋租赁房产税、房屋租赁房产税如何申报

房屋租赁房产税、房屋租赁房产税如何申报

### 房屋租赁房产税及其申报指南

在当今社会，房屋租赁已成为许多人与企业获取额外收入的重要途径。然而，随着房产租赁市场的日益繁荣，相关的税收问题也逐渐凸显，其中，房屋租赁房产税便是不可忽视的一环。本文将详细探讨房屋租赁房产税的概念、计算方法以及具体的申报流程纳税人更好地理解和履行纳税义务。

一、房屋租赁房产税概述

<标签>房产税定义 房产税是以房屋的占有或使用为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋所有权人征收的一种财产税。对于房屋租赁而言，若房屋被出租，则依据租金收入来计算应缴纳的房产税。

<标签>纳税范围 房产税的纳税范围广泛，除农村地区外，城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋均属于房产税的征税对象。需要注意的是，个人自住房屋通常免征房产税，但一旦转为非居住用途，如出租用于商业活动，则需按规定缴纳房产税。

二、房屋租赁房产税的计算方法

<标签>从租计征方式 房屋租赁房产税的计算主要依据租金收入，即采用从租计征的方式。具体计算公式为：应纳税额=租金收入×税率。其中，税率的设定根据个人出租还是企业出租，以及出租房屋是否为住房而有所不同。对于个人出租住房，税率通常为4%；对于企业出租非住房，税率则为12%。

例如，某企业拥有一栋办公楼并部分出租，月租金为20万元，租期一年。若该地区规定企业出租非住房的房产税税率为12%，则该企业一年应缴纳的房产税为24万元（20万×12%×1年）。

<标签>税率调整与影响因素 值得注意的是，房产税税率并非一成不变，而是会受到多种因素的影响。例如，政策的调整、地区差异、房屋用途的变更等都可能导致税率的变动。此外，对于改建、扩建的房屋，在计算房产税时还需考虑房产原值的调整，以确保计税依据的准确性。

三、房屋租赁房产税的申报流程

<标签>申报前的准备 在申报房屋租赁房产税之前，纳税人需要做好充分的准备工作。首先，要明确自己的纳税义务，即判断自己是个人出租还是企业出租，以及出租的房屋是住房还是非住房。其次，要准备好相关的申报材料，如租赁合同、房产证明文件、身份证或营业执照等。

<标签>线下申报流程 传统的房产税申报方式需要纳税人前往当地的税务机关办税服务厅进行。在办税服务厅，纳税人需填写纳税申报表，并提交准备好的申报材料。税务机关会对申报资料进行审核，审核通过后，纳税人按照确定的应纳税额缴纳税款。

<标签>线上申报流程

<标签>电子税务局

随着信息技术的不断发展，线上申报已成为越来越多纳税人的首选。通过电子税务局等线上渠道，纳税人可以方便快捷地完成房产税的申报和缴纳工作。具体操作流程如下：首先，登录电子税务局系统；其次，在系统中选择“税费申报及缴纳”模块

房产税如何征收 (一)

优质回答房产税计算方法 根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种： (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为： 年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2% (二)按租金收入计算，其计算公式为： 年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%) 房产税计税依据 1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。 所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。其中： (1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。 (2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。 为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。 (3)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 (4)对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。 (5)自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 (6)在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。 如果纳税人未按会计制度规定记载原值，在计征房产税时，应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的，应重新予以评估;对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按由省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行。 2.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。 房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。 如果纳税人对个人出租房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地段同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征管法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由各省级地方税务机关结合当地实际情况制定。 3.投资联营及融资租赁房产的计税依据。 (1)对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。 (2)对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 4.居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据。 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金计征。

看完本文，相信你已经对房屋租赁房产税有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试协律网推荐的方法去处理。