个人出租--个人出租住房个人所得税计算

个人出租--个人出租住房个人所得税计算

个人出租住房个人所得税计算指南

导语：

在当前的房地产市场中，个人出租住房已成为一种常见的投资方式。然而，随着税务管理的日益规范化，了解并正确计算个人出租住房应缴纳的个人所得税成为了每位房东不可忽视的责任。本文旨在为个人房东提供一份详尽的个人所得税计算指南大家合法合规地履行纳税义务。

一、个人所得税征收原则

个人出租住房所得税政策

个人出租住房取得的所得，根据税法规定，需按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。这一政策体现了国家对个人住房租赁市场的支持与鼓励。

二、应纳税所得额的计算

据实征收方式

采取据实征收方式时，纳税人可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金（转租情形）、由纳税人负担的实际修缮费用（以每月800元为限，扣除不完的准予在下一次继续扣除，直至扣完）以及税法规定的费用扣除标准（月租金不超过4000元的，减除费用800元；4000元的，减除20%的费用）。应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=租金收入-税费-向出租方支付的租金-修缮费用-法定减除费用。

核定征收方式

若纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，无法准确计算房屋租赁成本费用，税务部门将按租金收入的5%核定应纳税所得额。此时，应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=租金收入×5%。税务机关有权根据实际情况对征收方式进行调整。

三、应纳税额的计算与缴纳

应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。个人出租住房，税率按10%计算。纳税人需在取得租金的次月，按照计算得出的应纳税额向税务机关申报缴纳个人所得税。值得注意的是，若采取一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税及附加税费，这在一定程度上减轻了纳税人的负担。

四、税收优惠政策

为了鼓励个人住房租赁市场的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。例如，对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，相较于一般房产出租的12%税率，税负明显减轻。同时，个人出租、承租住房签订的租赁合同免征印花税，以及对月租金在一定额度以下的免征个人所得税等，这些政策体现了国家对个人住房租赁市场的关怀与支持。

五、案例分析

以某房东出租一套住房为例，假设月租金为3500元，租期为一年，合同约定采取租金一次性付清的方式。房东在租赁期间支付了修缮费用300元，支付凭证齐全。根据税法规定，

租金税一年怎么算？

答房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：

1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。

2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。

5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

郑州市门面房出租房屋租赁税是怎么计算的？

答个人房屋出租税 所缴纳的有营业税、房产税、教育附加费、城市维护建设税、个人所得税（有些地方还有防洪费），各项税费各地有些差别，一样一样计算下来，公司专业会计都不一定会算，所以了解个人房屋出租税的综合税率是多少就行了。 一、房产性质为住宅综合税率6.65% 计算方式：月租金*12个月*6.65%=1年应缴纳的税款 二、房产为商铺性质 （1）商铺出租按综合税率12%征收 计算方式：月租金*12个月*12%=1年应缴纳的税款 （2）商铺自营 计算方式：房产原值*70%*1.2%=1年应缴纳的房产自营税款 (3)商铺合伙经营（属自营）按房产自营税征收 计算方式：房产原值*70%*1.2%=1年应缴纳的房产自营税款 （4）商铺低租金（低于《地段租金标准》或无偿给亲戚、朋友使用按地段租金标准征收 计算方式：所属地段租金标准*12个月*12%=1年应缴纳的税款 有什么不明白，加Q：569418238

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