- 小型微利企业的认定标准
- 2025年小型微利企业税收优惠政策
- 总结
本文分为以下多个解答，欢迎阅读：
小型微利企业认定标准__小型微利企业2025年税收优惠政策
小型微利企业的认定标准
根据最新的政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并同时满足以下三个条件的企业：
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- 年度应纳税所得额不超过300万元。 t
- 从业人数不超过300人。这里的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，具体按企业全年的季度平均值确定。 t
- 资产总额不超过5000万元，同样按企业全年的季度平均值确定。
这些标准的设定旨在确保小型微利企业能够真正享受到政策的红利，同时也有利于税务部门进行有效的征管。
2025年小型微利企业税收优惠政策
企业所得税优惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，这意味着实际税负仅为5%。这一政策极大地减轻了小型微利企业的税收负担，有助于其更好地发展。
增值税及附加税优惠
在增值税方面，对于月销售额不超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，优惠期限同样延续至2027年12月31日。此外，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，也减按1%预征率预缴增值税。在附加税方面，小型微利企业可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等“六税两费”减半征收的优惠。
其他税收优惠
除了上述企业所得税和增值税优惠外，小型微利企业在其他方面也能享受到税收优惠。例如，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，执行至2027年12月31日。此外，个体工商户年度应纳税所得额不超过200万元的部分，也可以享受个人所得税减半征收的优惠。此外，在设备、器具扣除方面，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
总结
小型微利企业作为市场经济的重要力量，其发展备受关注。中国政府通过不断优化小型微利企业的认定标准和税收优惠政策，为这类企业提供了有力的支持。在认定标准方面，小型微利企业需要满足年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面的要求。在税收优惠政策方面，小型微利企业可享受企业所得税、增值税及附加税、印花税和个人所得税等多方面的优惠。这些政策的实施有助于降低小型微利企业的运营成本，提高其竞争力，从而推动其健康发展。展望未来，政府应继续关注小型微利企业的发展需求，进一步完善相关政策，为这类企业创造更加宽松的发展环境。
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