账本印花税计税依据

账本印花税计税依据

### 账本印花税计税依据详解

一、账本印花税概述

印花税定义

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

账本印花税范围

账本印花税主要涉及的是营业账簿，包括资金账簿和非资金账簿两类。资金账簿主要记录企业的资本金、资本公积等财务信息，非资金账簿则涵盖企业日常经营活动中的各类账目。

二、资金账簿的计税依据

计税依据说明

资金账簿的印花税计税依据是“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构的资金数额后的其余部分计算贴花。

税率及计算公式

根据《印花税法》及相关规定，资金账簿的印花税税率通常为万分之五（0.5‰）。计算公式为：应纳税额 = (实收资本 + 资本公积) × 0.5‰。

特殊情况处理

当企业执行新会计准则启用新账簿后，若实收资本和资本公积两项合计金额大于原已贴花资金的，应就增加的部分补贴印花。次年度若实收资本和资本公积未增加，则不再贴花。

三、非资金账簿的计税依据

计税方式

非资金账簿包括日记账簿和各明细分类账簿等，其计税方式相对简单，通常是按照每件固定金额进行征收，例如每件五元。

四、印花税减免政策

减免情形

根据《中华人民共和国印花税法》及相关政策规定，存在多种印花税减免情形。例如，农民、家庭农场、农民专业合作社等购买农业生产资料或销售农产品书立的买卖合同，以及非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料书立的买卖合同等，均可免征印花税。

小微企业优惠

特别地，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同，免征印花税。这一政策有助于支持小微企业发展，减轻其税负。

五、全文总结

账本印花税作为企业税务管理中的重要一环，其计税依据的明确和准确计算至关重要。资金账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据，按万分之五的税率贴花；非资金账簿则按件贴花，每件固定金额征收。同时，企业还应关注印花税的减免政策，合理利用税收优惠政策降低税负。通过加强税务管理，企业可以确保印花税申报的准确性和及时性，避免税务风险的发生。

账本印花税取消了吗还需要申报吗 (一)

答账本印花税取消了吗还需要申报吗

账本的印花税确实是取消了一部分,国家税务总局发布了有关关于企业营业账簿减免印花税的通知.通知中明确指出了,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税.

企业"记载资金的账簿"印花税计税依据是"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额,此次调整,也就是说,从5月1日开始记载资金的账簿,按实收资本和资本公积合计金额由0.5‰贴花降为0.25‰;其他账簿由原来每本5元的印花税改为免征.

印花税减半征收会计分录

1、印花税一般不计提,可以直接根据缴纳的完税凭证入

借:管理费用--印花税

贷:库存现金

2、如果会计想要做计提印花税的会计处理的话,可以通过应交税金的会计科目进行核算

(1)提取

借:管理费用--印花税

贷:应交税金--印花税

(2)缴纳时

借:应交税金--印花税

贷:现金(或银行存款)

哪些印花税免征了

2018年印花税被取消的对象:

1、符合条件的财产捐赠免征印花税.

2、青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税.

3、青藏铁路公司货物运输合同免征印花税.

4、农牧业畜类保险合同免征印花税.

5、金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税.

6、国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税.

7、农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税.

8、收回集体资产签订产权转移书据免征印花税.

9、农村饮水安全工程免征印花税.

账本印花税取消了吗还需要申报吗是的,准确的来说,2018年5月1日以后,按件贴花五元的其他账簿免征印花税,而按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税.所以同账本印花税还是需要申报的.大家清楚了吧

印花税口诀 (二)

答1、千一猪管饱：税率是千分之一的有租赁合同、仓储的保管合同和保险；

2、万三狗见鸡：税率是万分之三的有购销合同、建筑安装工程的保险和技术合同；

3、万五赢家运产茶：税率是万分之五有营业账本、加工承揽、运输、产权转移和勘察设计；

4、还有零五借和五元证：最后税率是万分之零点的是借款，税率为千分之一的是股权转让数据。

4 点就是印花税税率的口诀。

印花税的计税依据

1、产品购买和销售合同计算税率的依据为销货金额;

2、加工承包合同计算税率的依据为生产加工承包收益；

3、工程建设勘探合同计算税率的依据为收取的费用; 

4、建设工程项目承包协议计算税率的依据为承揽金额;

5、资产租赁协议计算税率的依据为租用金额;

6、货运运输合同书的计算税率的依据为运送费用，但不包括装卸搬运费用;

7、仓储物流保管合同计算税率的依据为仓储物流存放费用;

8、借款协议计算税率的依据为贷款金额;

9、资产保险合同计算税率的依据为保险费用收益;

10、技术合同计算税率的依据为所述金额;

11、产权年限迁移书据计算税率的依据为所述金额;

12、帐簿税收分类中记述资产帐簿的计税依据为“资本公积 ” 与 “ 实际收入的资本 ” 二项累计金额。别的帐簿的计算税率的依据为应税凭据件数;

13、许可证书照计算税率的依据为应税凭据件数。

资金账簿营业账簿如何缴纳印花税 (三)

答资金账簿营业账簿如何缴纳印花税

1、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第八条规定:记载资金账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后,以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花.

2、《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]025号)规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额.

3、《国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复》(国税函[2002]104号)规定,外国银行在我国境内设立的分行,其境外总行需拨付的"营运资金",分行在账户设置上不设"实收资本"和"资本公积"账户的,应按核拨的账面资金数额计税贴花.

二、计税依据

1、企业新设立时,计税依据为"实收资本"和"资本公积"的合计金额.

2、以后年度,均以年初的"实收资本"和"资本公积"合计金额计算,将增加部分作为计税依据.

什么是资金账簿

资金账簿是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动,资金账簿包括实收资本和资本公积,但现实中这两项在总账中有记载,把花买回来后贴在总账上,现金和银行日记账属于普通账本,每本贴5元印花税票即可,资金账簿如果需贴印花税税额较大可以汇贴,由单位在当地地税机关申报缴纳印花税税款,地税会出具一个印花税完税凭证,具体申报手续可以咨询地税机关.

资金账簿营业账簿如何缴纳印花税

印花税营业账簿计税依据 (四)

答1、合同或带有合同特征的凭单，以凭单中所包含的数额为纳税依据。

2、对有现金记录的营业账户，应以实收资本和资本公积之和为纳税依据。

3、未记载金额的权证：营业执照、专利证书、房屋产权证等，以及企业的日记账和各种明细账，按凭证或账簿的数量纳税。

账簿印花税是什么？

账簿印花税，是指印花税税目下的商业账册属于财务账册，是根据会计准则建立的，反映企业运作情况的账本。以营业账簿反映的内容为依据，在税目中被分成了两类，一类是记录资金的账本（简称资金账本），一种是其它营业账册，在这种情况下，可以很容易地使用按金额计税和按件计税两种计税方法。

想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于账本印花税的信息了解不少了，协律网希望你有所收获。