股权转让税收是什么

### 股权转让税收全解析

一、股权转让税收的基本概念

股权，依据我国《公司法》第四条的规定，是公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有的资产受益、重大决策和选择管理者等权利的统称。这包括财产权利和非财产权利。

股权转让，即股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使其取得股权的行为。这一行为涉及的税收即为股权转让税收。

对于个人股东而言，转让非上市公司股权需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。计算公式为：应纳税额=(转让收入-股权原值-合理费用)×20%，其中合理费用包括印花税、公证费、评估费等。

法人股东转让股权所得应并入企业年度利润，统一计征企业所得税。税率为25%，符合条件的小微企业可享受优惠税率。

股权转让双方均需缴纳印花税，税率为0.05%（即万分之五），计税依据为股权转让合同金额。对于上市公司股票转让，印花税曾由千分之三调整为千分之一，但目前对于非上市股权转让，仍执行0.05%的税率。

个人或企业转让非上市公司股权无需缴纳增值税。但上市公司转让股权，则需交纳增值税。

平价转让并不等于免税。如果申报价格低于净资产或初始成本且无合理理由，税务机关将按核定收入补税。因此，在进行股权转让时，应确保价格合理并避免低价转让。

签订低价合同避税属违法行为。一经查实，将面临高额罚款。因此，股权转让合同应真实反映交易价格，避免使用“阴阳合同”。

对于同一企业的多次股权转让，原值应按“加权平均法”计算。这要求股东在进行股权转让时，应准确记录历次转让的价格和时间，以便在税务申报时正确计算应纳税所得额。

股权转让税收是股权转让过程中不可忽视的重要环节。了解并遵守相关税收规定，不仅有助于降低税务风险，还能确保交易的顺利进行。因此，在进行股权转让前，建议咨询专业律师和税务师，确保流程合法、税负可控。同时，股东应提高税务合规意识，避免低价转让和“阴阳合同”等违法行为的发生，以降低税务风险并确保自身权益。

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