银行承兑汇票保证金如何做会计分录 (一)
贡献者回答一、银行承兑汇票保证金具体会计分录如下：
1、存入保证金时：
借：其他货币资金—保证金
贷：银行存款
2、取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记。
3、将承兑汇票交付给对方时：
借：应付账款
贷：应付票据
或者
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税）
贷：应付票据
4、承兑汇票到期时：
借：应付票据
贷：银行存款
同时收到银行退还的保证金：
借：银行存款
贷：其他货币资金—保证金
二、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
扩展资料
开具银行承兑汇票的条件
1．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；
2．与承兑银行具有真实的委托付款关系；
3．能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；
4．有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；
5．与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；
6．能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金；
7．出票人有良好的信用保证。
收到银行承兑汇票需要注意的事项
1．检查票据是否整洁；
2．检查票据正面出票日期、出票人、付款行、金额大小写和汇票到期日是否正确无误，出票人财务专用章、法人章是否与出票人一致，银行汇票专用章是否与付款行一致；
3．检查发票背面第一位背书人签章处，财务专用章及法人章是否与汇票正面收款人一致；
4．检查背书粘单背书人签章处的财务专用章和法人章是否与对应的被背书人一致；
5．检查背书人粘单签章处财务专用章及法人章手否都清晰无断点，是否都加盖在背书人签章处框内；
6．检查粘单连接处财务专用章及法人章，是否与上一手的背书人签章处一致；
7．财务专用章或法人章不清晰的是否附有说明，说明中规定信息是否与汇票信息一致；
温馨提示：如背书人公司为多为法人，则需加盖所有法人章，粘单连接处需与背书人签章处签章完全一致。
需存入50%保证金的银行承兑汇票 (二)
贡献者回答企业向银行申请办理银行承兑汇票业务时，需存入一定比例的保证金作为担保。假设企业向甲公司支付200万的应付账款，通过银行承兑汇票的方式进行支付。首先，企业将应付账款转为应付票据，操作如下：
借：应付账款---甲公司200万
贷：应付票据---甲公司200万
同时，企业需存入50%的保证金，即100万，作为汇票的担保。此操作如下：
借：其他货币资金---保证金 100万
贷：银行存款 100万
在承兑汇票业务办理过程中，企业还需支付一定的手续费。假设手续费为1000元，操作如下：
借：财务费用---手续费 1000元
贷：银行存款 1000元
当汇票到期时，企业需将应付票据的金额200万支付给银行，同时收回保证金，操作如下：
借：应付票据---甲公司 200万
贷：银行存款 200万
收回的保证金100万需从银行存款中转回企业账户，操作如下：
借：银行存款 100万
贷：其他货币资金---保证金 100万
此外，企业还需支付银行产生的利息费用，假设利息费用为31540元，操作如下：
借：银行存款 31540
贷：财务费用---利息 31540
流程展示了企业使用银行承兑汇票支付大额款项，同时存入保证金作为担保的完整过程。通过银行承兑汇票，企业能够有效降低资金占用成本，同时享受银行提供的信用支持。
银行承兑汇票保证金利息权益属于谁 (三)
贡献者回答银行承兑汇票保证金利息权益属于存款公司。以下是详细解释：
权属明确：保证金帐户虽然其使用受到了一定限制，但其权属仍然属于存款公司。这意味着保证金及其产生的利息在法律上均归存款公司所有。利息归属：银行对保证金按照特殊存款给予利息，这些利息是存款公司的合法权益。公司可以通过会计分录的方式，将这部分利息收入计入公司的财务费用中，通常表现为借“其他货币资金–保证金”，贷“财务费用利息收入”。操作建议：如果银行承兑汇票已到期多日，而保证金帐户上仍有余额，建议存款公司与银行联系确认是否已从公司活期帐户上划走了相应款项。若是，存款公司可以要求银行将保证金连同利息转回公司基本户。
综上所述，银行承兑汇票保证金利息权益明确归属于存款公司。
银行承兑汇票保证金规定是怎样的 (四)
贡献者回答银行承兑汇票保证金规定如下：
保证金存入：银行承兑汇票在签发时，通常要求承兑申请人在银行存入一定比例的保证金。该保证金用于担保汇票到期时的支付能力。
保证金比例：保证金的比例由银行根据承兑申请人的信用状况、交易背景以及银行的内部政策等因素综合确定，并非固定不变。一般来说，信用状况较好的企业可能只需存入较低比例的保证金。
保证金管理：银行会对存入的保证金进行专项管理，确保该资金在汇票到期前不被挪用。在汇票到期且承兑申请人按时付款后，银行会退还保证金给承兑申请人。
保证金会计处理：在会计上，存入保证金时，应借记“其他货币资金保证金”科目，贷记“银行存款”科目。当汇票到期且银行退还保证金时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金保证金”科目。
承兑期限与罚息：银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月。如果承兑申请人在汇票到期时未能按时付款，银行将按规定计收逾期罚息。
需要注意的是，具体的保证金规定可能因银行及地区差异而有所不同，因此在实际操作中，建议承兑申请人直接咨询相关银行以获取最准确的信息。
看完本文，相信你已经对保证金存款有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试协律网推荐的方法去处理。
