消费税怎么计算？为什么有时直接乘税率，有时➗1减税率再乘税率？ (一)
答消费税是价内税，即征收的消费税，应该包含在销售额中。
比如，销售应征消费税的商品，销售额是1000元，消费税税率是10%，则应交消费税=1000×10%=100元，这销售额1000元中的100元是消费税。
再比如，进口应征消费税的商品，进口金额1000元，消费税税率是10%。由于这1000元是付给境外的金额，消费税无法包含在进口金额中，是不含（消费）税的金额，必须换算成含税金额，所以，含（消费）税金额=不含税金额÷（1-消费税税率），应交消费税=含税金额×消费税税率=不含税金额÷（1-消费税税率）×消费税税率=1000÷(1-10%)×10%=1111.11×10%=111.11元
消费税怎么计算 (二)
答消费税的计算方法如下：
1. 从价计税时：
计算公式：应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率。说明：这种计税方式主要依据应税消费品的销售额来计算税额，其中销售额包括从购买方收取的全部价款和价外费用。
2. 从量计税时：
计算公式：应纳税额 = 应税消费品销售数量 × 适用税额标准。说明：这种计税方式主要依据应税消费品的销售数量来计算税额，适用于一些特定商品，如卷烟、白酒、汽油等。
3. 进口应税消费品：
组成计税价格计算：组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税） ÷ （1 - 消费税税率）。应纳税额计算：应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税税率。说明：对于进口的应税消费品，需要先计算其组成计税价格，然后再根据消费税税率计算应纳税额。
4. 其他注意事项：
应税消费品的销售额：包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，即销售额 = 应税消费品销售额 + 价外收费。定额税率：对于实行定额税率的应税消费品，如卷烟、白酒等，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，计算公式为应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税单位税额。
综上所述，消费税的计算方法主要取决于应税消费品的类型和征税方式。在实际操作中，需要根据具体的应税消费品和税率来计算应纳税额。
美国消费税的计算公式 (三)
答组成计税价格的计算方式主要包括以下几种：
1、从价定率组成计税价格：
公式：组成计税价格 = 成本 × (1 + 成本利润率) ÷ (1 - 消费税税率)
例如，一般纳税人将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，成本为4000元/吨，成本利润率为5%，消费税税率为20%。则此笔业务当月应纳的消费税为：组成计税价格 = 4000 × (1 + 5%) ÷ (1 - 20%) = 6500元，应纳消费税 = 1000 + 6500 × 20% = 2300元。
2、从量定额组成计税价格：
公式：组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税税额
例如，进口应税消费品时，关税完税价格为1000元，关税税额为200元。则组成计税价格为1200元2。
3、复合计税组成计税价格：
公式：组成计税价格 = (关税完税价格 + 关税 + 进口征税数量 × 消费税定额税率) ÷ (1 - 消费税税率)
例如，进口卷烟时，关税完税价格为1000元，关税税额为100元，消费税定额税率为每箱50元。则组成计税价格为(1000 + 100 + 进口数量 × 50) ÷ (1 - 消费税税率)2。
组成计税价格的定义和应用场景：
组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。在我国，大部分产品都按包含流转税金的实际交易价格计税。但由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，这时一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。例如，对委托加工产品征收增值税时，若没有同类产品销售价格，则应按销售价格应当包含的材料成本和加工费（扣除材料成本和加工费内准予扣除的税金），以及利润计算出组成计税价格计税。
消费税的完整计算公式 (四)
答消费税的计算公式根据计税方法和适用场景的不同而有所差异，以下是消费税的主要计算公式：
1. 从价计税公式： 应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率
2. 从量计税公式： 应纳税额 = 销售数量 × 适用税额标准
3. 自产自用应税消费品公式： 当有同类消费品售价时，按销售价格计算； 当无同类消费品售价时，应纳税额 = ÷ × 税率
4. 委托加工应税消费品公式： 组成计税价格 = ÷ 应纳税额 = 组成计税价格 × 税率
5. 进口应税消费品公式： 组成计税价格 = ÷ 应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税率
6. 零售金银首饰公式： 首先将含税销售额换算为不含税销售额； 应纳税额 = 不含税销售额 × 金银首饰消费税税率
需要注意的是，具体的计算方法和税率需根据税法和相关政策执行，不同产品和场景下的消费税计算可能会有所不同。
消费税计算举例和增值税计算举例 (五)
答一、生产环节，也叫生产销售环节。
1、直接生产销售。
在销售时看是从量定额征税、从价定率征税还是复合计税征税。从价定率征税：例题：销售化妆品，销售额是100万，则应纳消费税=100万×30%。从量定额征税：例题：销售20吨啤酒，定量税额为220元每吨，则应纳税=20×220。复合计税公式：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。例题：（1）卷烟60元1条，调拨价格在50元，比例税率为45%，卖了3箱，每箱150元，则：应纳消费税=3×250×60×45%+3×150。（2）粮食白酒，比例税率为25%，定额税率为每斤0.5元，销售2000吨粮食白酒，每吨为3万元，则：应纳税额=3×2000×25%+2000×2000×0.5÷10000。在征增值税时，（1）卖了100万的化妆品，应纳增值税=100万×17%－当期进项。消费税和增值税的税基是一样的，都是含消费税不含增值税。（2）啤酒卖了20吨，每吨是2500元，应纳增值税=20×2500×17%－当期进项。（3）当期卖了3箱卷烟，1箱250条，1条是60元，增值税税率17%。
二、外购已税连续生产应税品。
外购已税连续生产应税，是指外购的产品已经是一个已经缴纳了消费税的应税消费品，买来后连续生产成另外一种应税消费品。外购已税连续生产应税，是准予扣除外购已税产品的已纳键纯税款。准予扣除的要点：1、注意扣除的范围；2、注意扣除的数量；3、注意扣除不包括珠宝念段玉石。例题：（1）外购化妆品，连续生产的化妆品当期销售额是100万，100万×30%，外购化妆品期初价值是10万，本期购入30万，期末货存是15万，则用本期领用的数量25万×30%，则本期应纳数，100万×30%－25万×30%。（2）当期卖了3箱卷烟，1箱250条，1条是60元，比例税率为45%，每箱150元，则：应纳消费税=3×250×60×45%+3×150。卷烟是拿外购已税烟丝生产的，烟丝期货存10万，本期入库30万，期末货存15万，则应纳税额=3×250×60×45%+3×150－25×30%。在征增值税时，（1）化妆品应纳增值税=100万×17%－30×17%。（2）卷烟应纳增值税=3×250×60×17%－30×17%。
三、自产自用。
如果自产自用，用于连续生产应税消费品的，则先稿高咐不征税；如果自产自用，用于其他方面，要做视同销售处理。
四、委托加工应税消费品。
委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。委托加工环节是，由受托方代收代缴增值税（受托方是个体工商户的除外）。如果加工的是应税消费品的，如果受托方也销售同类产品的，要按受托方销售同类产品的价格确认计税依据；如果受托方没有生产同类产品的，要参照组成计税价格。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）。材料成本指主要材料成本。
五、进口应税消费品。
进口应税消费品的基本规定：进口或代理进口应税消费品的单位和个，为进口应税消费品消费税的纳税义务人。课税对象，凡是进入我国的货物或商品的消费品都应纳税。进口应税消费品应该于报关时缴纳消费税，由海关代征。
六、出口应税消费品退（免）税。
免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况处理：1、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税。2、外贸企业出口应税消费品，如规定实行先征后退办法的，可先按规定计算缴纳消费税。出口应税消费品：1、“免并退”是外贸企业；是指外贸企业自营出口，或外贸企业委托其他外贸企业代理出口。2、“免不退”是适用于生产企业；3、“不免也不退”是商贸企业。
七、关于金银首饰征收消费税的若干规定。
纳税义务人是在境内从事金银首饰零售业务的单位和个人。委托加工、委托代销金银首饰的，受托人也是纳税人。改为零售环节征收消费税的金银首饰范围：金银首饰、铂金首饰和镶嵌首饰。税率：金银首饰消费税税率为5%。计税依据：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。组成计税价格=成本×（1+6%）/（1-5%）。
八、申报与缴纳。
纳税人报缴税款的方法，可从下列方法中确定一种：（一）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表；（二）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳；（三）税务机关可根据其产销情况，按季或年核定其应纳税额，分月缴纳。
从上文，大家可以得知关于消费税的计算的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，协律网希望这篇文章对大家有帮助。
