小型微型企业:小型微型企业的所得税税率

小型微型企业:小型微型企业的所得税税率

### 小型微型企业：小型微型企业的所得税税率

小型微型企业作为市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、扩大就业、推动技术创新等方面发挥着不可替代的作用。为了支持小型微型企业的发展，国家实施了一系列税收优惠政策，其中所得税税率的优惠尤为关键。

小型微型企业概述

小型微型企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这类企业通常规模较小、利润较低、员工人数有限，但它们是市场中最具活力和创新力的群体。

<标签>所得税税率优惠

针对小型微型企业，国家制定了专门的所得税税率优惠政策。根据现行政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策显著减轻了小型微型企业的税收负担。

具体来说，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，小型微型企业实际税负仅为5%（25%×20%）。这意味着，如果一个小型微型企业一年赚了100万元的利润，只需要缴纳5万元的所得税。相比之下，如果不享受优惠政策，则需要缴纳25万元的所得税，税收优惠幅度高达20万元。

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，小型微型企业同样享受5%的实际税负。这一政策设计既考虑了小型微型企业的实际经营情况，又体现了国家对这类企业的扶持力度。

<标签>其他税收优惠政策

除了所得税税率优惠外，小型微型企业还可以享受其他税收优惠政策。例如，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

此外，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这一政策降低了小型微型企业获取资金的成本，有助于缓解其融资难、融资贵的问题。同时，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，也进一步减轻了小型微型企业的税收负担。

<标签>小型微型企业判定标准

要享受上述税收优惠政策，小型微型企业必须符合一定的判定标准。这些标准包括：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

值得注意的是，从业人数和资产总额的指标应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。对于年度中间开业或者终止经营活动的企业，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

此外，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。这一规定确保了小型微型企业税收优惠政策的公平性和合理性。

结语

小型微型企业作为市场经济中最具活力和创新力的群体，其发展对于促进经济增长、扩大就业、推动技术创新具有重要意义。为了支持小型微型企业的发展，国家实施了一系列税收优惠政策，其中所得税税率的优惠尤为关键。这些政策显著减轻了小型微型企业的税收负担，为其健康发展提供了有力保障。未来，随着政策的不断完善和落实，小型微型企业将迎来更加广阔的发展前景。

小型微利企业所得税怎么算的 (一)

贡献者回答小型微利企业所得税怎么算的 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小微企业和个体工商户有关税费政策 1、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

办理方式 通过自然人电子税务局申报的个体工商户，税务机关自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

2、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。

办理方式 纳税人通过电子税务局自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。如果纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

3、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。 办理方式

小型微利企业预缴或汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受优惠政策，无需备案，相关资料留存备查。 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”优惠政策。

2020年小微企业所得税税率 (二)

贡献者回答自2018年起，我国政府持续优化小微企业税收政策，旨在减轻小微企业负担，促进经济健康发展。至2020年底，小型微利企业的年应纳税所得额上限从50万元提升至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。这一举措旨在鼓励小微企业发展，增强市场活力。

小型微利企业需符合特定条件。具体而言，工业企业应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他类型企业则应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。这些条件旨在确保税收优惠能够惠及真正需要支持的小企业。

值得注意的是，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数及接受的劳务派遣用工人数。为了准确计算这些指标，企业需按全年四个季度的平均值来确定。具体公式为：季度平均值等于季初值与季末值之和除以2；全年季度平均值则是全年各季度平均值之和除以4。如果企业年度中间开业或终止，应以其实际经营期作为纳税年度。

这些政策调整旨在简化小微企业申报流程，提高税收透明度，确保小微企业能够享受到政策红利。相关政策依据来自国家税务总局官方网站，旨在为小微企业提供更便捷、更优惠的税收环境。

2020年企业所得税税率 (三)

贡献者回答2020年企业所得税税率：

1、企业所得税基本税率：25%

2、符合条件的小型微利企业税率：20%。其中：2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

3、高新技术企业：15%

4、西部地区鼓励类产业企业：15%；

5、技术先进型服务企业：15%。

企业所得税的计算公式为：

应纳税所得额 = 全年应税所得额 - 全年减免所得额 - 全年免税所得额 - 全年特定业务扣除 - 全年税前扣除 - 准予扣除的捐赠额

应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。其中，税率为25%，速算扣除数为1500元。

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；

2 、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

3 、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

5 、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

6 、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

综上所述：企业所得税的税率是根据企业所在地和企业类型不同而有所差别。在中国大陆地区，一般企业所得税税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低。此外，对于特定行业或地区的企业，政府也会制定不同的税收优惠政策，使得这些企业所得税税率更低。

【法律依据】：

《企业所得税法实施条例》

第三十一条

企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

小型微利企业所得税优惠政策2020 (四)

贡献者回答自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分。

减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的。

2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

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